Automobil v podnikaní – leasing, úver alebo kúpa? Účtovanie, DPH a daňové dopady v roku 2025

Ak podnikáte a uvažujete nad autom „na firmu“, určite vás zaujíma, aké sú možnosti financovania, čo sa dá uplatniť do nákladov, ako je to s DPH a čo ak auto využívate aj súkromne. V tomto článku prinášame prehľad možností, ktoré máte v roku 2025 – zrozumiteľne a prakticky.

1. Aké sú možnosti, ako získať auto do podnikania?

Auto si môžete zaobstarať tromi spôsobmi:

a) Kúpa z vlastných alebo úverových peňazí

Auto sa stáva vaším majetkom, zaradí sa do účtovníctva a postupne sa odpisuje. Výdavky si uplatníte formou ročných odpisov, nákladov na prevádzku, servis, PHM či poistenie. Ak ste platiteľ DPH, môžete si DPH odpočítať pri kúpe auta – ak ho používate na podnikanie.

b) Finančný lízing

Auto splácate formou lízingu a po jeho ukončení si ho môžete odkúpiť. Už od začiatku ho účtujete ako svoj majetok a odpisujete rovnako ako pri kúpe. Od 2025 si môžete DPH odpočítať hneď pri prevzatí auta.

c) Operatívny lízing

Auto si len prenajímate, nevlastníte ho a neodpisujete. Mesačné nájomné si uplatníte do nákladov. Po skončení zmluvy auto vraciate. Tento spôsob býva flexibilný, ale často aj drahší.

2. Odpisovanie auta – ako to funguje?

Ak auto vlastníte (alebo ho máte cez finančný lízing), musíte ho zaradiť do majetku a odpisovať:

• Bežné auto – 4 roky (rovnomerne)

• Elektromobil alebo plug-in hybrid – 2 roky (zvýhodnené)

• Auto do 1 700 € – môžete dať rovno celé do nákladov, ak ho používate len na podnikanie

Mikrodaňovníci si môžu zvoliť aj rýchlejšie odpisovanie – dokonca celé naraz v prvom roku.

Pozor na luxusné autá: Pri autách nad 48 000 € platia limity na výšku uznateľných odpisov.

U elektromobilov sú tieto limity dvojnásobné.

Príklad: Podnikateľ kúpi osobné auto (spaľovací motor) za 60 000 € a zaradí ho do obchodného majetku. Podľa zákona si však môže počas rokov odpisovania uplatniť do daňových nákladov len 48 000 €. Rozdiel 12 000 € nebude daňovo uznaný a zvýši základ dane.

Ak by však išlo o elektromobil za 60 000 €, celý tento náklad by bol daňovo uznateľný – pretože limit pre elektromobily je 96 000 €.

3. PHM, servis, STK a iné náklady – čo ide do nákladov?

Ak je auto súčasťou podnikania, môžete si uplatniť aj výdavky na:

• pohonné hmoty (na základe knižky jázd, bločkov alebo GPS systému),

• servis, pneumatiky, výmenu oleja a pod.,

• STK, EK, diaľničné známky, parkovanie,

• PZP, havarijné poistenie,

• daň z motorových vozidiel.

Ak však auto využívate aj súkromne, treba výdavky rozdeliť – buď pomerom podľa kilometrov, alebo inak preukázateľne.

4. Auto na firmu aj na súkromné účely?

Áno, je to možné, ale treba dodržať pravidlá:

• Súkromné jazdy musíte evidovať a zdaníte ich ako tzv. nepeňažný príjem (ak ide napr. o zamestnanca).

• Výdavky (aj DPH) si môžete uplatniť len v pomernej časti, ktorá pripadá na podnikanie.

Zhrnutie na záver:

Spôsob financovania	Kto vlastní auto	Odpisy	DPH
Kúpa alebo úver	Podnikateľ	Áno	Áno, hneď
Finančný lízing	Podnikateľ - ekonomické vlastníctvo Prenajímateľ – právne vlastníctvo	Áno	Áno, hneď pri obstaraní (od 2025)
Operatívny lízing	Lízingová spoločnosť	Nie	Len z hodnoty nájomného

Chcete mať auto vo firme vyriešené jednoducho a správne?

V TaxTerm sa účtovaniu áut venujeme denne – pomôžeme vám vybrať najvýhodnejšie riešenie, poradiť s DPH, odpismi aj evidenciou. Kontaktujte nás na info@taxterm.sk alebo navštívte www.taxterm.sk. Spoľahnite sa na odborníkov, ktorí účtovníctvu rozumejú.