Daň z peňažných prevodov pre právnické osoby od roku 2025 – Čo potrebujete vedieť?

Nová daň z finančných transakcií: Kompletný prehľad platný od roku 2025

Od 1. januára 2025 nadobúda účinnosť nová legislatíva, ktorá zavádza daň z finančných transakcií. Táto daň má široké dopady na právnické osoby, fyzické osoby, podnikateľov a poskytovateľov platobných služieb. V tomto blogu prinášame detailný pohľad na jej fungovanie, na koho sa vzťahuje, ako sa počíta a aké sú výnimky.

Odkedy zákon platí a aké sú prvé povinnosti?

Zákon vstupuje do platnosti 1. januára 2025 a prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.

Kto je daňovníkom a platiteľom dane?

Daňovník

Daňovníkom je:

• Fyzická osoba – podnikateľ.

• Právnická osoba.

• Organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je klientom poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie.

Daň sa vzťahuje aj na živnostníkov, ktorí uplatňujú paušálne výdavky, ako aj na podnikateľov, ktorí vykonávajú finančné transakcie mimo transakčného účtu.

Platiteľ dane

Platiteľom dane je:

• Poskytovateľ platobných služieb so sídlom na Slovensku (napr. banka).

• Organizačná zložka zahraničnej banky pôsobiacej na Slovensku.

• Daňovník, ktorý využíva služby zahraničného poskytovateľa bez organizačnej zložky na Slovensku.

Kto nie je daňovníkom?

Z povinnosti platiť daň sú vyňaté:

• Sociálna poisťovňa.

• Rozpočtové a príspevkové organizácie.

• Obce a vyššie územné celky.

• Spoločenstvá vlastníkov bytov a nebytových priestorov – ich transakcie na účtoch vlastníkov nepodliehajú tejto dani.

Dôležité upozornenie: Príspevkové organizácie nie sú daňovníkmi bez ohľadu na to, či majú živnostenské oprávnenie.

Predmet dane a výpočty

Predmet dane

Daň sa vzťahuje na:

• Odpísanie finančných prostriedkov z účtu daňovníka.

• Výbery hotovosti platobnou kartou alebo iným spôsobom.

• Preúčtované náklady súvisiace s finančnými transakciami.

Predmetom dane nie je:

• Pripísanie prostriedkov na účet.

• Platby daní, odvodov a príspevkov do štátneho rozpočtu, Sociálnej poisťovne či zdravotných poisťovní.

• Vnútrobankové prevody medzi účtami vedenými u toho istého poskytovateľa.

Sadzby dane

1. Odpísanie z účtu: 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne 40 € na jednu transakciu.

2. Výber hotovosti: 0,8 % zo sumy výberu, bez limitu na maximálnu výšku dane.

3. Preúčtované náklady: 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov, bez limitu.

4. Použitie platobnej karty: 2 € ročne za každú kartu, ktorá bola použitá.

Zaokrúhľovanie: Daň sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent.

Povinnosti daňovníkov

• Zriadenie transakčného účtu: Fyzické osoby – podnikatelia, ktorí vykonávajú finančné transakcie bez transakčného účtu, si ho musia zriadiť najneskôr do 31. marca 2025.

• Oznamovanie účtu správcovi dane: Nie je povinné oznamovať zriadenie transakčného účtu.

Minimalizovanie nákladov na dani z transakcií?

Aj keď daň z peňažných prevodov zasiahne väčšinu transakcií, existuje niekoľko spôsobov, ako optimalizovať náklady:

1. Minimalizácia počtu transakcií:

   • Spojenie viacerých platieb do jednej môže pomôcť znížiť celkovú sumu zaplatenej dane.

2. Využitie vnútrofiremných prevodov:

   • Transakcie medzi účtami tej istej spoločnosti, vedené v jednej finančnej inštitúcii, nie sú predmetom tejto dane.

3. Použitie alternatívnych spôsobov platby:

   • Niektoré kryptomeny a decentralizované platobné systémy nie sú zahrnuté do legislatívy (za predpokladu, že nejde o ich konverziu na fiat menu).

4. Vyjednanie podmienok s bankou:

   • Niektoré banky môžu ponúkať výhodnejšie poplatky alebo balíčky, ktoré minimalizujú dopad novej dane.

Časté otázky:

Týka sa daň aj živnostníkov s paušálnymi výdavkami?

Áno. Daňovníkom je každý živnostník bez ohľadu na spôsob výpočtu výdavkov.

Podliehajú prijaté platby na účet tejto dani?

Nie. Daň sa vzťahuje len na odpísané sumy.

Platí sa daň za presun peňazí medzi osobným a podnikateľským účtom v rovnakej banke?

Nie. Prevod medzi účtami vedenými u toho istého poskytovateľa nie je predmetom dane.