Nezdaniteľná časť základu dane: Čo to je a kto má na ňu nárok?

Čo je nezdaniteľná časť základu dane?

Nezdaniteľná časť základu dane je zákonom stanovená suma, ktorú si môže fyzická osoba (daňovník) odpočítať zo svojho základu dane z príjmov, čím sa znižuje celková výška dane, ktorú musí zaplatiť. Inými slovami, ide o spôsob, ako si legálne znížiť daňovú povinnosť.

Nezdaniteľná časť základu dane sa uplatňuje pri podávaní daňového priznania typu A alebo B a ročnom zúčtovaní dane zamestnanca prostredníctvom zamestnávateľa.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane v roku 2025

Pre rok 2025 ešte nebola zverejnená presná výška nezdaniteľnej časti základu dane. Zvyčajne sa odvíja od životného minima platného k 1. januáru daného roka. Pre orientáciu uvádzame vzorec z predchádzajúcich rokov:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka = 21-násobok sumy životného minima

Ak by napríklad životné minimum v roku 2025 ostalo na úrovni 268,88 € (hodnota k 1.7.2024), potom nezdaniteľná časť základu dane by mohla predstavovať 5 646,48 € ročne, teda 470,54 € mesačne.

Kto má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane?

Nárok na uplatnenie NPZD má:

• Fyzická osoba – daňovník s príjmami zo závislej činnosti (zamestnanie),

• Podnikatelia – SZČO, ktorí si podávajú daňové priznanie typu B,

• Študenti a dôchodcovia, ak ich príjmy presiahnu určitú hranicu.

Dôležité: Výška nezdaniteľnej časti sa zníži alebo zanikne, ak daňovník dosiahne ročný základ dane vyšší ako 21-násobok alebo 35-násobok životného minima – podľa typu nezdaniteľnej časti.

Ďalšie nezdaniteľné časti základu dane:

Okrem základnej nezdaniteľnej časti na daňovníka si môžete uplatniť aj:

• Nezdaniteľnú časť na manželku/manžela, ak spĺňa podmienky (napr. nemá vlastný príjem alebo je na rodičovskej),

• Nezdaniteľnú časť na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) – do určitej výšky ročne.

Ako si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane?

• Zamestnanec – oznámi zamestnávateľovi, že si uplatňuje nezdaniteľnú časť (zvyčajne podpisom „Vyhlásenia k dani“ do 15. februára),

• SZČO alebo iný daňovník – si uplatní nezdaniteľnú časť v daňovom priznaní typu B, ktoré podáva do 31. marca nasledujúceho roka.

Záver

Nezdaniteľná časť základu dane je dôležitý nástroj daňovej optimalizácie. Jej správne uplatnenie vám môže ušetriť stovky eur ročne.

Potrebujete pomoc s uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane alebo s daňovým priznaním?

Ako účtovnícka firma pomáhame podnikateľom aj fyzickým osobám s daňovou agendou a optimalizáciou daní. Kontaktujte nás cez www.taxterm.sk alebo e-mailom na info@taxterm.sk – radi vám pomôžeme krok za krokom.